应计税警报- 2024年5月

看看我们2024年5月可能影响您业务的税务发展快照, 投资或退休金. 请不要犹豫 澳门官方赌场 你需要进一步的建议吗.

让你随时了解联邦预算

联邦预算将于5月14日星期二公布. 像往常一样,阿克鲁会努力为你带来特别的东西 预算 提示,概述了帮助您处理查询的关键通知. 你可以在5月15日星期三收到它,在财政部长向议会提交预算之后.

重新激活旧债:政府机构的新指导方针

为了回应ATO最近澳门赌场官网重新激活或抵消旧税收债务的行动, 联邦监察员/澳门赌场官网首都领地监察员、税务监察长和税务监察员联合发布了新的指导方针,旨在改善澳门赌场官网人如何被告知他们欠政府的债务. 指导方针报告概述了旨在确保以透明方式处理债务通知程序的原则, 对受影响的人员和企业保持清晰和敏感的态度.

伊恩·安德森先生, 同时担任联邦申诉专员和澳门赌场官网首都领地申诉专员, 和Karen Payne女士一起, 的IGTO, 有否强调政府机构在处理欠债通知书时,必须采取富有同情心和原则性的做法. “虽然法律可能要求机构采取某些行动, 至关重要的是,采取这些行动时要尽量减少痛苦。”, 他们说.

该指南提出了五个关键原则,供税务局和其他政府部门在开展项目时考虑:

  1. 透明度和问责制——机构应清楚地说明债务产生的原因, 在这个过程中培养信任和信心.
  2. 明确债务来源-应向个人和企业提供了解债务来源和性质所需的信息, 这些信息应该根据他们的情况量身定制.
  3. 明确的审查途径-澳门赌场官网如何要求审查债务的信息, 申请豁免和安排还款应该很容易获得, 帮助人们了解他们的权利和选择.
  4. 可获得的支持-必须提供进一步援助的澳门赌场官网方式, 承认人们可能有其他问题或需要个性化的支持.
  5. 承诺改进- -债务回收过程应被视为学习和加强今后做法的机会, 根据监督建议和过去的经验.

Anderson和Payne指出,反思过去的互动和监督机构的建议,以不断提高各机构在债务追偿等敏感问题上与社区接触的方式,具有重要意义.

澳门赌场官网税务局对这份报告表示欢迎, 该公司表示,它正在重新审视自己的做法,并致力于在未来处理和沟通旧税收债务时应用这五项关键原则.

与ATO有未解决的投诉或争议的纳税人可以向IGTO提出争议,以获得独立的保证. IGTO将对有争议的行动和决定进行独立调查, 并且可以帮助纳税人更好地了解ATO所采取的行动和/或独立核实ATO的行动或决定中是否存在需要纠正的缺点, 除了确定其他选择外,纳税人可能还必须解决他们的担忧.

例如, 在一个案例研究中, 税务局协助纳税人核实其欠税的一般利息费是否已全数缴付. 在另一个, 此前,纳税人曾要求税务局行使自由裁量权,提前退还纳税人税款,而不是将其抵扣税款, 尽管这个人即将面临无家可归的危险, 纳税人向IGTO提出了争议. IGTO和ATO高级官员进行了紧急讨论, 税务局撤销了决定,纳税人收到了他们的退款.

IGTO还可以干预ATO使用家庭援助支付来抵消税收债务的情况. 根据IGTO的另一个案例研究, ATO使用Centrelink家庭援助(CFA)支付来抵消纳税人的税收债务. 当时, 这位纳税人失业了,还要抚养两个未成年人和一位年迈的父母, 因此依赖CFA付款. IGTO干预后, 税务局同意退还抵消的部分, 认识到在这种特殊情况下,追讨债务是不适当的.

有兴趣向IGTO提出争议的纳税人应注意,他们必须首先尝试直接与ATO解决投诉, 除非有特殊情况. 那些对ATO的回应仍然不满意的人应该向ATO提出正式投诉以进行审查. 如果纳税人仍然对ATO的审查结果不满意, 然后,他们可以向IGTO提出争议,要求进行独立调查, 网上、邮寄或电话都可以.

严重金融罪案专责小组致力打击虚假发票

ato领导的严重金融罪行专责小组(SFCT)警告企业不要使用虚假发票等非法财务安排来逃避纳税义务和/或虚报扣除额. 保安局是一个由多个机构组成的专责小组,负责打击逃税及诈骗等金融罪行. 它成立于2015年,是各执法和监管机构之间的合作努力, 包括澳门赌场官网联邦警察, 澳门赌场官网刑事情报委员会和澳门赌场官网证券投资委员会(ASIC), 等.

该工作组旨在处理最复杂和最有害的金融犯罪形式, 比如欺诈, 逃税, 和洗钱,采用统一的方法,结合专业知识, 情报共享, 先进的技术手段. 自成立以来, SFCT在减少澳门赌场官网严重金融犯罪的影响方面取得了实质性进展, 成功的审计证明了这一点, 调查和起诉导致重大定罪和追回大笔资金.

目前, 保安局正把重点转向一些使用虚假发票安排而不提供货品或服务的企业. 最常见的是,这些安排有以下特点:

  • 一个实体(通常是该计划的发起人)向合法企业开具发票, 但不提供商品或服务的;
  • 企业以支票或直接转账支付发票, 发起人将支付给企业所有者的大部分金额以现金形式返还;
  • 发起人收取少量佣金;
  • the business then illegally claims deductions and GST input 税 credits from the false invoice; and
  • 企业所有者将收到的现金用于私人目的或向工人支付现金工资, 在他们的纳税申报表中没有正确报告金额.

澳门赌场官网税务局(ATO)和澳门赌场官网联邦警察(Australian Federal Police)已经对悉尼多个郊区的七处住宅和商业物业执行了搜查令,这与对一家总部位于悉尼的支票兑现实体涉嫌虚假发票的调查有关. 据信,这一涉嫌犯罪活动洗钱金额约为1亿美元,来自各行各业的200家企业, 并为逃税洗钱超过10亿美元.

在SFCT引用的其他例子中, 很明显,使用这类安排的企业通常会被数据匹配程序(如ATO使用的那些程序)捕获。, 与前几期相比,哪些表明支出出现了异常, 或者从公众的举报中. 在发起人的劝说下做出此类安排的企业被鼓励自愿向ATO披露, 这样可以减少处罚.

SFCT的调查所造成的处罚可能是严厉的, 反映了正在处理的金融犯罪的严重性. 对被认定犯有严重金融犯罪的个人和实体的后果可能包括刑事指控,这可能导致定罪和监禁, 经济处罚,如罚款, 没收可能涉及资产的犯罪所得, 并追回未缴税款, 包括利息和罚款.

参与推广这些计划的企业可能会受到促销者处罚法律的约束, 哪些不仅局限于广泛提供的计划,也适用于只有一名客户的安排. 促进者处罚法规定的处罚范围从自愿自我纠正到处以最高5年的民事处罚,个人罚款单位(目前相当于1美元),565,000) or 25,法人团体的罚款单位(现时相当于$7),825,000). 必须指出的是,所施加的具体处罚将取决于每一案件的细节和法院的裁量权.

ATO使用的小企业基准

最近,ATO更新了其小企业基准,以涵盖2021-2022澳门官方赌场年度. 虽然ATO将这些基准作为小企业的一种帮助,使他们能够将费用和营业额与同行业中其他类似的小企业进行比较, 值得注意的是,ATO也使用这些基准来识别可能逃避纳税义务的企业.

根据ATO, 它使用小型企业基准和其他风险指标来选择企业进行进一步的合规活动. 第一步是将企业纳税申报表中报告的信息与行业的关键绩效基准进行比较. 企业所处的行业取决于所选择的行业代码, 以及在纳税申报表上对主要经营活动的说明和营业名称.

The benchmarks themselves are divided into nine broad business categories: accommodation and food; building and construction trade services; education, 培训, recreation and support services; health care and personal services; manufacturing; professional, scientific and technical services; retail trade; transport, postal and warehousing; and other services. These categories split into additional subcategories; for example, 面包店, 鸡店, 咖啡店, 烤肉店和酒吧在住宿和食物下都有自己单独的子类别.

ATO计算了五种纳税申报基准比率, 以营业额的百分比表示(不包括商品及服务税). 这些包括总费用/营业额, 销售/周转成本, 工党/营业额, 租金费用/营业额, 机动车辆费用/营业额. 计算营业额, ATO通常使用在纳税申报表或“其他商品和服务销售”标签上报告的金额, 如果这个数字不存在, 该数字来自“营业总澳门官方赌场”标签.

小型企业可以使用ATO应用程序上的业务绩效检查工具来计算自己的个人比率,然后将其与基准进行比较, 或者手动计算各种比率,并与基准进行比较. 对于比率在其行业基准范围内的企业, ATO指出,不需要做任何其他事情. 然而, 鼓励比率超出基准的企业查看是否有任何可以改善的因素.

一般, 报告高于基准比率的企业表明,费用相对于销售额较高, 这可能指向各种各样的因素,从良性的(例如更高的浪费, 销售量下降, 或较低的加价)引起关注(如销售未正确记录), 内部现金控制失败, 等). 报告比率低于基准的企业通常不太担心问题,因为它们的费用相对于销售额更低, 这可能表明有些费用没有被记录, 有更高的利润,或者只是更有效率.

并非所有基准比率都适用于所有企业. 这取决于控制人员确定哪些基准是适用的,并检查业务是否在适当的范围内, 同时也会调查不符合的情况. The ATO reminds small businesses that benchmarks are never used in isolation in instances where further action of investigations are initiated; instead, 还考虑了广泛的其他支持因素.

炉膛温度:员工声明的替代方案

2024年4月1日起, 雇主可以选择依靠现有或其他替代记录(除了规定的申报格式)来获得某些类别的附带福利. 使用这些选项不会改变或减少雇主需要持有的信息,以支持他们的炉膛温度回报, 只是改变了获取信息的规定格式. 在ATO不能“合理地”满意有足够的替代记录的情况下, 雇主应继续使用现有的经批准的表格.

从截至2025年3月31日的年度起,为雇员提供某些附带福利的雇主,可使用适当的替代法定证明文件,以符合工作保障规定. 这与ATO立法文书的注册有关,该文书规定了某些炉膛温度福利的可接受记录保存义务. 这些仪器, 以及2023年通过的补充立法, 设法降低雇主的炉膛温度合规成本.

根据炉膛温度法律, 雇员须向雇主提供有关所获附带福利的资料, 雇主必须以批准的形式准备申报. 作为记录保存义务的一部分, 信息和声明需要保存五年,ATO可以在任何时候为合规目的要求这些记录.

在税务局网站, 有关各种附带福利,包括费用支付附带福利,约有20种不同的核准雇员申报表, LAFHA, 物业附带福利, 剩余的好处, 贷款的好处, 汽车和燃料, 假日运输, 临时住宿, 和重新安置. 除了批准的员工声明, 此外,还有两份雇主申报单和一份旅行日记要求,目前被用作炉膛温度的法定证明文件.

要求某些记录以ATO批准的形式遵守炉膛温度记录保存义务意味着一些雇主和雇主可能需要创建额外的记录,尽管所要求的信息已经通过其他流程(如公司记录保存)获得. 2024年4月1日起, 雇主可以选择依赖现有或其他替代记录, 税务局通过立法文书确定的, 为了一些附加福利. 然而, these instruments do not generally change or reduce the information employers need to hold or support their 炉膛温度 return; they only alter the prescriptive formats and processes for obtaining and holding that information.

而使用替代记录的选择通常会减轻雇主保存炉膛温度记录的负担, ATO不一定会为所有可用的附加福利或情况指定其他记录保存选项. 哪些地方的法律对记录有广泛的定义, 例如航海日志或里程表记录, 根据现行安排,雇主一般需要继续履行其记录义务.

已登记的澳门赌场官网法定证明文件可接受替代办法的立法文书涉及下列保税税福利:

  • 离家生活津贴(LAFHA) -维持在澳门赌场官网的住房;
  • 与搬迁有关的临时住所;
  • 飞进、飞出和开车进来、开车出去的员工;
  • 私人使用汽车以外的车辆;
  • 参加某些与工作有关的活动;
  • 乘车前往求职面试或选拔考试;
  • 旅行日记;
  • 搬迁运输;
  • overseas employment holiday transport; and
  • 其他可扣除的利益.

立法文书由2024年4月1日起适用(即适用于截至2025年3月31日止的财政年度). 它们概述了在每个炉膛温度类别中可接受的替代记录所需的具体信息.

例如, 该记录需要是英文的,并且需要包含员工/同事的姓名, 汽车的品牌和型号, 出发/到达地点的地址, 旅行日期和旅行的总公里数, 举几个例子. 每项立法文书都概述了税收的年限, 雇主可用于履行其替代性记录保存义务的人员类别和法定证据文件或记录类别.

在税务局不能“合理地”满意某些附带福利有足够的替代记录的情况下, 雇主应继续使用现有的经批准的表格,以确保保留符合记录保存义务的法定证据文件.

更多信息:澳门赌场官网带薪产假的super

这是为了改善澳门赌场官网女性的退休生活, 政府最近宣布,从2025年7月1日起,政府将开始支付带薪育儿假(PPL)的补偿金。, 同时进行其他更改以扩大PPL计划. 这是在工会和妇女权利组织的呼吁下做出的, 越来越多的研究强调了男女之间退休储蓄的巨大差异. 数据显示,女性, 平均, 她们退休时的退休金比男性少25%, 这一差距归因于不工作养育孩子的时间.

“(为政府育儿假支付额外津贴)有助于让人们请假照顾孩子变得正常,并强化了带薪育儿假不是一种福利,它是一种职场权利,就像年假和病假一样。”, 社会服务部长阿曼达·里什沃斯说.

根据政府, 这一改革, 同时提出扩大自置居所保险计划的建议, 是女性经济安全的关键,对更广泛的经济有利吗. 目前, 须符合资格条件, 每个家庭可领取最多20周(或100个应付日)的政府公共福利津贴,收费为176元.每天55英镑(税前),合882美元.每五天工作周75英镑(从2023年7月1日起出生或收养的儿童按国家最低工资计算). 在20周的假期中,每个家长有两周的假期.

目前申请政府公共贷款的资格条件包括:

  • 照顾自2023年7月1日起出生或被收养的儿童;
  • 符合澳门官方赌场测试-个人调整的应税澳门官方赌场必须是168美元,在2023 - 2023财政年度,该数字为865或更少. 如果不能满足个人澳门官方赌场测试,可以使用家庭澳门官方赌场测试. 在家庭澳门官方赌场测试下, 如果他们的综合调整后的应税澳门官方赌场,个人就有资格获得政府补贴, 以及他们的伴侣, is $350,000或以下;
  • 在育婴假带薪日不工作,但因法定原因除外;
  • 符合工作测试-个人必须同时从事以下两项工作:
    • for 10 of the 13 months before the birth or adoption of the child; and
    • 在这10个月期间,至少工作330小时(每周约一天);
  • 符合居住规则-个人必须居住在澳门赌场官网,并拥有澳门赌场官网公民身份, 永久签证, 特殊类别签证或某种临时签证. Newly arrived residents may have to wait two years before getting 政府ernment PPL; and
  • 如果孩子是新生儿,向州或地区出生登记处登记或申请登记孩子的出生.

随着最近立法的通过,自置居所津贴计划将于2024年7月1日起扩大. 从那天起, 个人和家庭将获得额外的两周假期, 总共22周, 由2025年7月1日起增至24周,由2026年7月1日起增至26周. 这意味着新父母总共有6周的PPL时间, 到2026年, 根据“使用或失去”的原则,每位家长将保留总共四周的时间, 这将有助于鼓励更多的照顾责任的分担.

从2025年7月1日起,一个家庭可以同时在一起的PPL天数也将从目前的两周增加到四周, 这将增加家庭的灵活性,并支持父母一起请假. 政府希望这些变化,以及对儿童保育和育儿费用的改革,将意味着更多的澳门赌场官网女性有一个更有尊严和安全的退休生活.

建议对年度超级性能测试进行更改

年度超级性能测试于2021年引入, 由前联合政府, 通过提高透明度,要求须登记的退休金实体(RSE)持牌人对任何表现不佳的超级基金负责. 年度测试, 由澳门赌场官网审慎监管局(APRA)进行, 还允许基金和产品的成员转移到表现更好的基金,改善他们的退休结果.

本质上, APRA每年都会根据量身定制的基准评估超级投资选择的表现. 这一规定自2021年起适用于MySuper产品,最近在2023年扩展到受托人指导的产品(选择部门的一个子集). 据估计, 年度测试涵盖了80种MySuper产品, 哪个账户占了1400万个会员账户,资产总额达9000亿美元, 大约805个受托人指导的产品包括另外400万个成员账户和3600亿美元的资产.

未通过测试的产品将面临明确的法律后果. 哪一年考试不及格, 受托人必须写信给受影响的成员,通知他们所投资的产品没有通过测试. 一个产品连续两年没有通过测试, 在通过未来的测试之前,它不对新成员开放. 除了, 未能通过测试的基金通常将受到APRA的加强监管,以确保受托人为其成员提供更好的结果.

然而, 在收到业界的反馈,认为这些测试可能会产生意想不到的后果后,现任政府启动了对这些性能测试的审查, 包括把重点放在投资实施上,而不是其他绩效指标上, 鼓励短期决策, 鼓励超级基金“拥抱”基准, 降低投资灵活性, 减少选择, 多元化和积极管理.

为了缓解这种情况, 政府已经发布了一份咨询文件,该文件考虑改进绩效测试,以提高其复杂性,同时仍确保测试对受托人负责,以提供最佳结果. 咨询, 在四月中旬关闭, 就首选的设计和方法征求意见, 有四个选项摆在桌面上.

选项一是保持现状, 其中包括保持当前的产品性能和基准测量. 方案2采用另一种单一指标,分为以下几类:

  • 夏普比率, 它评估受托人如何有效地提供风险调整后的投资回报高于无风险利率;
  • 风险调整收益的同业比较, 评估产品与同类产品(如MySuper等同类产品)相比,是否提供具有竞争力的风险调整回报;
  • 相对于简单参考投资组合边界的风险调整收益, 相对于承担相似风险水平的简单基准投资组合,哪一种产品能提供更高的投资回报.

选项3是使用多指标框架,它允许根据多个指标(类似于APRA热图)评估产品的性能,以提供全面的性能评估. 另一种选择是使用有针对性的三个度量标准,它根据较小的度量标准集来评估产品的性能,从而提供相对于当前测试的更全面的评估, 但与热图选项相似.

最后, 方案4为利益相关者提供了一个机会,提出一个在前三个方案中未讨论的替代框架,该框架将满足改善成员成果的关键原则, 高效工作, 广泛适用和透明, 和持久. 而政府并没有明确承诺做出利益相关者建议的改变, 鼓励有兴趣的各方提供意见,以指导任何潜在的未来变化.

请与当地居民澳门赌场官网 Accru 顾问 如果您想了解更多有关这些税收发展如何影响您的信息. 我们还提供一系列的  帮助您满足税务要求的服务.

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